美国国税局将加密货币认定为财产，所有加密资产处置行为都会触发应税义务，税费主要分为资本利得税与普通收入税两大类别，持有时长、获取方式直接决定适用税率，交易兑换、变现消费、DeFi收益、空投分叉均在征税范围之内，不存在免税交易误区。
资本利得税是绝大多数币圈投资者最常接触的税种，计算方式为处置加密货币所得金额减去成本基准，差额即为应税收益或损失。持有加密货币12个月及以内产生的损益归类为短期资本利得，按照个人普通所得税税率10%至37%征收；持有超过12个月属于长期资本利得，享受优惠税率，档位为0%、15%、20%。成本基准包含代币买入金额以及交易手续费，投资者可选择先进先出、特定识别法核算持仓成本，不同核算方式会显著改变最终税负。需要注意，币币互换、使用加密货币购物、转让NFT都属于资产处置，即便没有兑换成美元，依旧需要核算损益申报纳税。
通过挖矿、质押奖励、流动性挖矿收益、项目空投、区块链硬分叉获取代币，适用普通收入税规则，计税节点为用户能够自由转账、出售代币的当天，按照当日代币公允美元市值核算收入。这类代币后续卖出时，初始入账的市值将作为成本基准，升值部分再次征收资本利得税，相当于两次应税环节。从事挖矿业务的参与者，除普通收入税之外，还需要额外缴纳自雇税；仅单纯二级市场买卖获取价差收益，不会产生该项税费。
加密货币交易产生的亏损拥有抵税规则，当年资本亏损可以优先全额抵扣当年各类资本收益，亏损额度高于收益时，单身纳税人每年最多可用3000美元亏损抵扣普通收入，夫妻分开申报上限为1500美元，剩余未抵扣亏损能够无限期结转至后续纳税年度使用。与美股不同，加密资产不受洗售规则约束，投资者可以完成亏损交易后立刻重新买入同类代币，合法开展税损收割优化税负。但单纯钱包内持有代币、价格浮亏并未卖出，不会形成可抵扣的税务亏损。
美国加密货币报税有着严格的留存资料要求，纳税人需要完整保存每一笔交易时间、代币数量、当日美元市价、转账哈希、钱包地址、平台交易记录。自新规落地后，主流加密交易平台会向国税局报送数字资产交易表单，税务机关能够交叉比对平台数据与个人报税信息，遗漏申报、虚假填报会面临罚金与利息，大额刻意瞒报还会触发刑事调查。即便是去中心化钱包链上交易，没有平台出具表单，持有者依旧具备主动申报义务，不能以无交易回执为由规避报税。
